KMO portefeuille boeken

In dit hoofdstuk wordt de boekhoudkundige verwerking van KMO portefeuille in de ActaLibra Boekhouding toegelicht.

KMO portefeuille zijn subsidies die uitgegeven worden door de Vlaamse overheid. Met deze subsidies kunnen opleidingen voor het personeel aangekocht worden bij de door de Vlaamse overheid erkende opleidingscentra. De Vlaamse overheid betaalt dan een deel van de opleiding.

In dit document is terug te vinden hoe de aankoop en het gebruik van de KMO portefeuille boekhoudkundig wordt verwerkt.

Alle informatie betreffende het gebruik en de aanvraag van KMO portefeuille kan u steeds terugvinden op onze website: www.sdp.be/actalibra/oplcheques/oplcheques.htm.

De betaling naar de KMO portefeuille
Het boeken van de opleidingsfactuur
De betaling van de opleidingsfactuur

De betaling naar de KMO portefeuille

Bij aanvraag van de KMO portefeuille staat op het document vermeld dat deze aankoop niet aftrekbaar is als beroepskost.

De aankoop mag niet als kost worden gezien en moet geboekt worden als een activa op de boekhoudrekening 579000 Kas KMO portefeuille.

Om de betaling naar de KMO portefeuille te boeken ga je als volgt te werk:

1. Bij ontvangst van de betalingsopdracht: stel de tegenboekingsrekening op de leveranciersfiche in op de algemene rekening “579000”.
2. Bij de betaling via een banklijst wordt de eerder ingestelde rekening automatisch voorgesteld indien u kiest voor optie 2 'Betaling aan leverancier' en vervolgens 'Boeken op grootboekrekening'.

_{naar boven}

Het boeken van de opleidingsfactuur

De factuur die ontvangen wordt voor de opleiding wordt verwerkt zoals een gewone aankoopfactuur.

De kost van de opleiding mag in tegenstelling tot de betaling van de KMO portefeuille wel als kost geboekt worden.

Bij het boeken van de aankoopfactuur gebruikt u de rekening “623800 Opleidingskosten” als tegenboekingsrekening.

_{naar boven}

De betaling van de opleidingsfactuur

De BTW en verplaatsingskosten van uw opleidingsfactuur kan u niet betalen via KMO portefeuille. Dit betekent dat u een deel van de factuur dient te betalen via uw bank.

De betaling van de btw en verplaatsing (zonder KMO portefeuille):

Betaling van de BTW en verplaatsing (indien u geen gebruik maakt van banklijsten):

1. Bij het boeken van uw bankuittreksel (Financieel à Boekingen kas en bankuittreksels) kiest u optie “4. afpunten van leverancier of te betalen erelonen”, u selecteert de naam van de leverancier en klikt Volgende.
2. Selecteer vervolgens de af te punten lijn door te dubbelklikken op het optievakje in de eerste kolom, of door de spatiebalk op uw toetsenbord te gebruiken, en klik Voltooi om de aangestipte factuur af te punten. Nu heeft u de factuur afgepunt voor het volledig bedrag.
3. Verander nu het factuurbedrag op deze lijn in het bedrag dat u betaald heeft via uw bankuittreksel en bewaar via F9. U krijgt volgende melding:
   
4. Klik “Ja” om uw gedeeltelijke betaling te bevestigen.

De betaling van de opleidingsfactuur

Aangezien de leveranciersfactuur voor de opleiding gedeeltelijk (exclusief BTW en verplaatsing) via KMO portefeuille wordt betaald zal de kantoorrekening nooit verminderd (gedebiteerd) worden voor het deel van de factuur dat via KMO portefeuille wordt betaald.

Om de betaling van de opleidingsfactuur te boeken gaat u als volgt tewerk :

1. Maak een nieuw boekstuk aan in het dagboek “COMPEN” (menu Financieel - Compensatieboekingen).
2. Als boekingsdatum geeft u de datum in waarop u de opleidingsfactuur betaalde.
3. Als eerste lijn van dit compensatieboekstuk dient u de aankoopfactuur af te punten. Gebruik hiervoor optie “4. afpunten van leverancier of te betalen erelonen”, selecteer de naam van de leverancier en klik Volgende.
4. Selecteer vervolgens de af te punten lijn door te dubbelklikken op het optievakje in de eerste kolom, of door de spatiebalk op uw toetsenbord te gebruiken, en klik Voltooi om de aangestipte factuur af te punten.
5. Als tweede lijn kiest u optie “5. boeking op algemene rekening” en geeft u de rekening “579000 Kas KMO portefeuille” in. Geef de totale waarde van de door u betaalde bedrag aan de KMO portefeuille (positief!) in en klik Voltooi.
6. Als derde lijn boekt u het saldo (de restwaarde) via optie “5. boeking op algemene rekening” op een boekhoudrekening van de klasse “74” (diverse opbrengst) die u ontvangen subsidies opleiding noemt (bvb. 743100). Hiervoor dient u éénmalig een boekhoudrekening aan te maken in het boekhoudplan (menu Basisgegevens - Boekhouding - Boekhoudplan).

Nu is dit compensatieboekstuk in evenwicht (Rest = € 0,00) en kunt u dit boekstuk ventileren.

_{naar boven}