Les extraits bancaires sont à comptabiliser par extrait dans un journal financier. Un journal financier doit être présent pour chaque compte bancaire pour lequel vous recevez des extraits de compte. Il faut indiquer dans chaque extrait la date de l’extrait bancaire, un solde de départ et un solde final. Une pièce comptable bancaire peut contenir les écritures suivantes:
- Écriture sur client (et dossiers)
- Écritures de transfert vers comptes rubriques
- Écritures sur fournisseurs
- Pointage d’honoraires à recevoir
- Pointage d’honoraires à payer
- Pointage de factures d’achat
- Écritures sur comptes généraux
- Pointage chèques
- Pointage listes bancaires
Les revenus sont encodés en montant positif, les dépenses en négatif. Les montants positifs (revenus) sont de écritures crédit et les montants négatifs (dépenses) sont des écritures débit. Cette règle est d’application pour tous les journaux financiers.
